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（6）信息披露問(wèn)題

案例14：力合科技

公司是一家先進(jìn)的環(huán)境監(jiān)測(cè)儀器制造商，公司以自主研發(fā)生產(chǎn)的環(huán)境監(jiān)測(cè)儀器為核心，采用自動(dòng)化控制與系統(tǒng)集成技術(shù)，為客戶提供自動(dòng)化、智能化的環(huán)境監(jiān)測(cè)系統(tǒng)及運(yùn)營(yíng)服務(wù)。部分商業(yè)賄賂案件未披露。

案例15：普元信息

公司主營(yíng)計(jì)算機(jī)軟件的開(kāi)發(fā)和銷售，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備及配件的銷售，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成，計(jì)算機(jī)專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)咨詢及服務(wù)。報(bào)告期有8家主要技術(shù)服務(wù)提供商（其中3家為前5大技術(shù)服務(wù)提供商）的主要股東或高管曾在發(fā)行人處任職，發(fā)行人的上述前員工大部分目前仍直接或間接持有發(fā)行人的股份。招股說(shuō)明書(shū)對(duì)于發(fā)行人采購(gòu)內(nèi)容的披露僅限于技術(shù)服務(wù)采購(gòu)；此外，申報(bào)材料顯示，“發(fā)行人采用的人月計(jì)價(jià)技術(shù)服務(wù)采購(gòu)模式中，相關(guān)技術(shù)服務(wù)提供人員由發(fā)行人直接安排工作，其工作形式、工作時(shí)間、工作地點(diǎn)、工作內(nèi)容等事項(xiàng)由發(fā)行人決定”，且發(fā)行人的主要技術(shù)服務(wù)提供商中有多家系發(fā)行人前員工作為主要股東創(chuàng)立的企業(yè)。招股說(shuō)明書(shū)關(guān)于采購(gòu)的披露不準(zhǔn)確、完整。

案例16：雙飛軸承

公司從事自潤(rùn)滑軸承和自潤(rùn)滑軸承用復(fù)合材料的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。公司申報(bào)文件中存在遺漏關(guān)聯(lián)方和多項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的情形，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》等文件對(duì)于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易信息披露的規(guī)定。

（7）主體資格問(wèn)題

案例17：南京圣和藥業(yè)

公司主營(yíng)藥品生產(chǎn)，醫(yī)藥產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及其技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)，各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。黑龍江省黑河市中級(jí)人民法院于2015年9月18日作出的《劉彥鐸貪污、單位受賄一案刑事判決書(shū)》顯示，“上訴人劉彥鐸就任華潤(rùn)醫(yī)藥公司（發(fā)行人主要客戶）總經(jīng)理期間，在與多個(gè)醫(yī)藥公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)中，多次收受各藥品供應(yīng)商藥品回扣款?！眻?bào)告期公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合商業(yè)模式和行業(yè)慣例，在營(yíng)銷活動(dòng)中是否存在給予過(guò)相關(guān)醫(yī)生、醫(yī)務(wù)人員、醫(yī)藥代表或客戶回扣、賬外返利、禮品，是否存在承擔(dān)上述人員或其親屬境內(nèi)外旅游費(fèi)用等變相商業(yè)賄賂行為均存疑。

案例18：雪龍集團(tuán)

公司主營(yíng)汽車(chē)模具、精沖模、精密型腔模、模具標(biāo)準(zhǔn)件、汽車(chē)零配件的生產(chǎn)；汽配產(chǎn)品檢測(cè)；汽配技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓及咨詢服務(wù)；高性能膜材料、納米材料、光電產(chǎn)品研發(fā)等。2014年至2016年9月，發(fā)行人存在實(shí)際控制人大額資金占用的情形。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人將原持有子公司捷斯特、麥迪威、雪龍風(fēng)扇、長(zhǎng)春欣菱的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人控股股東維爾賽控股和股東香港綠源，后又將上述股權(quán)原價(jià)購(gòu)回。

案例19：博拉網(wǎng)絡(luò)

公司為企業(yè)客戶提供互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)應(yīng)用及轉(zhuǎn)型升級(jí)所需的解決方案，公司首次招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿披露主營(yíng)業(yè)務(wù)為數(shù)字商業(yè)平臺(tái)服務(wù)，后修改為數(shù)字營(yíng)銷及運(yùn)營(yíng)和技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)。主營(yíng)業(yè)務(wù)的變更可能違反《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》關(guān)于“發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)”的規(guī)定，從而使公司不具備上市主體資格。

（十三）IPO欺詐發(fā)行及信息披露違法案例

案例20：遼寧振隆特產(chǎn)財(cái)務(wù)造假案

遼寧振隆特產(chǎn)2013年至2015年向證監(jiān)會(huì)申報(bào)的四份招股說(shuō)明書(shū)存在虛假記載。在證監(jiān)會(huì)對(duì)振隆特產(chǎn)開(kāi)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)異常情況后，2015年6月10日，振隆特產(chǎn)撤回IPO申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)依法對(duì)振隆特產(chǎn)給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，同時(shí)決定沒(méi)收其保薦機(jī)構(gòu)信達(dá)證券、律師事務(wù)所中銀律所的業(yè)務(wù)收入，分別處以320萬(wàn)元罰款、120萬(wàn)元罰款。

案例21：欣泰電氣欺詐發(fā)行及信息披露違法違規(guī)案

欣泰電氣為實(shí)現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市目的，報(bào)送包含虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)行申請(qǐng)材料，騙取發(fā)行核準(zhǔn)；上市后繼續(xù)披露虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，構(gòu)成欺詐發(fā)行、虛假陳述。證監(jiān)會(huì)依法對(duì)欣泰電氣及其17名現(xiàn)任或時(shí)任董監(jiān)高及相關(guān)人員進(jìn)行行政處罰，并對(duì)欣泰電氣實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)溫德乙，時(shí)任總會(huì)計(jì)師劉明勝采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。深圳證券交易所隨即對(duì)欣泰電氣啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市程序。興業(yè)證券主動(dòng)出資5.5億元設(shè)立投資者先行賠付專項(xiàng)基金。此外，證監(jiān)會(huì)依法向公安機(jī)關(guān)移送欣泰電氣涉嫌犯罪案件，并對(duì)欣泰電氣首發(fā)上市保薦機(jī)構(gòu)興業(yè)證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)北京市東易律師事務(wù)所依法查處。